Direktversicherung Sozialversicherung

Maissner.

Seit Jahrzehnten war die kapitalgedeckte Direktversicherung das erfolgreiche Modell für die berufliche Vorsorge in kleinen und mittleren Unternehmen. Der Band stellt die komplexe Übergangslösung für "Altfälle", die daraus resultierenden Fragestellungen und den Stand der Beantwortung dar. Der Unterschied zwischen alten und neuen Verträgen einschließlich Novationsfällen, die Trennung zwischen alten und neuen Zusagen, besondere Merkmale der Trennung zwischen alten und neuen Zusagen, die sogenannte Waiver-Erklärung, die Reproduktionsverordnung alt/neu, die durchschnittl.

Die Präsentation wird durch praxisnahe Prüflisten, einen umfassenden Fragen- und Antwortkatalog, Dokumentvorschläge, Auszüge aus Gesetzen etc. abgerundet.

Erstversicherung - Sven Joos

Direktversicherung - als Basisvorsorge für die betriebliche Altersversorgung. Dabei schliesst der Dienstgeber für seinen Dienstnehmer eine Pensionsversicherung ab und bezahlt die Beitragszahlungen im Wege der Gehaltsumwandlung selbst. In der Direktversicherung kommt der Dienstgeber seiner Pensionszusage an den Dienstnehmer nach, indem er eine lebenslange Haftpflichtversicherung für den Dienstnehmer abschliesst und die Beitragszahlungen leistet.

Die Arbeitgeberin ist.... im Falle des Versicherungsnehmers und des Arbeitnehmers die Versicherten, die bei Erlöschen ebenfalls Anspruch auf Leistungen haben, oder seine Angehörigen. kann auch vom Mitarbeiter im Zuge der Gehaltsumwandlung bezahlt werden. Teil des Monatsgehalts wird "umgerechnet" und in eine Direktversicherung zum Ausbau einer hinreichenden Betriebsrente einbezahlt.

Steuerfrei Beitragszahlung.... bis zu 4 vom Hundert der Einkommensgrenze der gesetzlichen Pensionsversicherung zuzüglich ggf. 1.800 EUR. Der Mitarbeiter erhält die Leistungen der Pensionsversicherung - entweder als lebenslängliche Pension oder als Kapitalleistung. kann die Direktversicherung nicht. Im Falle eines Stellenwechsels kann der neue Auftraggeber den Arbeitsvertrag selbstverständlich fortsetzen.

Andernfalls ist es möglich, die Beitragszahlungen selbst vorzunehmen oder die Versicherungen mit entsprechenden niedrigeren Versicherungsleistungen ohne Beitragszahlung fortzuführen. Der Mitarbeiter hat aus dieser Versicherungspolice Anspruch auf.....die Leistung erhält er selbst. hat der Mitarbeiter Anspruch auf die Vorzüge. Die Kosten für eine Direktversicherung sind für Sie als Betriebsausgaben absetzbar und reduzieren somit den zu versteuernden Ertrag.

Hinsichtlich des garantierten Zinssatzes (2,25 Prozentpunkte bei Kontrakten ab 2007) ist der Pensionsvertrag gesichert. Bereits seit 2004 berechnen die GKV den Vollbeitragssatz auf Kapitalabrechnungen von Erstversicherungen - auch auf Altverträgen! Bei allen ab dem 1. Januar 2005 geschlossenen Versicherungsverträgen gilt: Die Vergütung aus der Direktversicherung ist im Wesentlichen Bestandteil des Gehalts und unterliegt natürlich der Lohn- und Sozialversicherungsabgabe.

Bei der Direktversicherung ist die Zahlung steuer- und sozialversicherungsfähig (Downstream-Besteuerung). Nach §3 Nr. 63 des Gesetzes sind die Leistungen für die Begünstigten bis zu einer Höchstgrenze von 4 Prozentpunkten der Bemessungsgrenze in der Rentenversicherung steuerbefreit und nicht beitragspflichtig. Die mitarbeiterfinanzierten Leistungen (Entgeltumwandlung) sind seit dem 1. Januar 2009 beitragspflichtig, unterliegen aber weiterhin der Steuerfreiheit.

Bei der Direktversicherung ist die Zahlung nun steuer- und sozialversicherungsfähig (Downstream-Besteuerung). Hinweis: Im Übrigen können höchstens 30 v. H. des zu Anfang der Ausschüttungsphase eingesparten Betrags außerhalb der Monatsleistungen ausbezahlt werden. Der Beitrag bis zu 4 v. H. der Einkommensschwelle der gesetzlichen Pensionsversicherung wird umsatzsteuerfrei gezahlt und kann bei Bedarf um einen Beitrag von 1.800 â?

Darüber hinaus ist es möglich, Zuschüsse für Abgaben zu erhalten, für die Abgaben und Sozialabgaben gezahlt wurden. Ab dem 1. Januar 2005 entfällt die pauschale Besteuerung von Direktversicherungsbeiträgen oder einer Vorsorgeeinrichtung. Der Pauschalbetrag gilt weiterhin, wenn der Arbeitsvertrag vor dem 1. Januar 2005 geschlossen wurde, d.h. wenn der Arbeitnehmer bis dahin eine Pensionszusage gemacht hat.

Bisher konnten nach 40 EUR pro Jahr 1.752 EUR mit einem Pauschalsatz (20 % zuzüglich Kirchentarif und Solidaritätszuschlag) besteuert werden. Sofern die Beitragszahlungen der Direktversicherung die Bedingungen für die Steuerbefreiung nach 3 Ziff. 63 ff. erfüllen, war die Pauschalbesteuerung der Höhe der für das Jahr 2005 geltenden Steuerbefreiung nur dann anwendbar, wenn der Mitarbeiter gegenüber dem Dienstgeber auf seine Steuerbefreiung verzichtet hat.

Für die zum 1. Januar 2005 existierenden Arbeitsverträge musste dieser Erlass bis zum 30. Juni 2005 eingereicht werden. Dabei ist zu beachten, dass der Wegfall der Steuerbefreiung und die daraus resultierende Vorabbesteuerung von 20 % zuzüglich Kirchentarif und solidarischem Zuschlag für Besserverdienende besonders günstig sein könnte. Ist der Steuerfortschritt im hohen Lebensalter aufgrund anderer Einkommensquellen größer als die derzeit zu zahlende Einkommensteuer, sollte man auf jedenfalls auf Steuerbefreiung verzichtet und weiter an der Pauschalversteuerung festgehalten werden.

Die so genannte Deferred-Compensation-Regelung hat das Kabinett aufrechterhalten. Auch nach 2008 müssen die Mitarbeiter keine Sozialversicherungsbeiträge auf ihre Leistungen an die betriebliche Altersversorgung abführen.