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Lexware Lohn: Vertragsarten betrieblicher Altersversorgungssysteme und deren Maximalwerte und -grenzen für Steuern und Sozialversicherung

Überblick über die Vertragsarten: Die steuer- und sozialversicherungsrechtliche Handhabung eines Betriebsrentenvertrages ist wesentlich von der Art des Vertrags abhängig. Anmerkung: Das Gesetz zur Stärkung der beruflichen Vorsorge hat zu keiner Änderung der innerbetrieblichen Umsetzungsmethoden (Direktzusage und Unterstützungskasse) geführt. Externe Umsetzung (Direktversicherung, Rentenkasse, Pensionskasse).

Bitte berücksichtigen Sie auch den Zuschussbetrag für Arbeitgeberleistungen zur Betriebsrente für Geringverdiener (Betriebsrentenerhöhungsgesetz), der ab 2018 gelten wird. Bei der Sozialversicherung (im Gegensatz zur Lohnsteuer) sind 4% der BBMG RV West SV-frei. Beispiel: Ein Angestellter verwandelt ein Urlaubsgeld von 4000 EUR in eine Direktversicherung. Der steuerbefreite Maximalbetrag muss in den folgenden Faellen reduziert werden.

Nimmt der Dienstgeber an der Betriebsrente teil, wird der steuerbefreite Maximalbetrag um den Arbeitgeberzuschuss gekürzt. Beispiel: Ein Mitarbeiter konvertiert 6.000 aus einer einmaligen Zahlung in eine Direktversicherung (altes Engagement). Wird bei einem steuerbefreiten Arbeitsvertrag mit einer Vorsorgeeinrichtung der Maximalbetrag von 4% der Einkommensschwelle überschritten, kann der den steuerbefreiten Maximalbetrag überschreitende Wert mit einem Pauschalsatz (bis zu ? 1.752) besteuert werden.

Im Betriebsrentenvertrag legen Sie fest, ob der Dienstgeber oder der Dienstnehmer die Pauschalsteuer zahlt. Gesetzliche Höchstsätze für Steuern und SV-Freiheit oder Pauschalbesteuerung: immer auf den Mitarbeiter bezogen, nicht auf einen Einzelvertrag. Die Maximalbeträge werden auch für die Anstellung in den neuen Ländern oder in Berlin (Ost) auf der Grundlage der im betreffenden Jahr geltenden Rentenversicherungsgrenze (West) berechnet.

Vervollständigt der Mitarbeiter einen Entgeltumwandlungsplan zusätzlich zum innerbetrieblichen Durchführungsplan (DW) in einem außerbetrieblichen Durchführungsplan, hat er Anspruch auf die jeweils beitragsfreie Höchstsumme für beide Durchführungspläne in der Sozialversicherung: Höchstsumme für den innerbetrieblichen Durchführungsplan ( 1 Abs. 1 S. 1 Nr. 9 SWEV in 2018 =)): 120 + Höchstsumme für den außerbetrieblichen Durchführungsplan ( 14 Abs. 2 S. 2 S 2 SGB IV in 2018 =) 310,00 ?.

Automatisierte Überprüfung der steuer- und sozialversicherungsfrei Höchstbeträge: Ausgehend von Ihren Eintragungen in der Rubrik "Betriebliche Altersversorgung" überprüft Ihnen das Unternehmen die Erfüllung der gesetzlich vorgeschriebenen Spitzen. Tipp: Auf der letzen Abrechnungsseite des Gehaltskontos ist der Betriebsrentenvertrag mit allen Daten ersichtlich. Außerdem erhalten Sie hier Hinweise zu den steuer- und sozialabgabenfreien Höchstsätzen.

Wird der Jahreshöchstbetrag für monatliche Ratenüberschreitungen erreicht, ermittelt das System die steuer- oder sozialversicherungspflichtigen Beträge selbstständig. Damit nach Ausschöpfung der steuer- und abgabenfreien Maximalbeträge der Kontrakt nicht vollständig steuer- und einlagepflichtig wird, können Sie die Maximalbeträge gleichmässig auf die einzelnen Kalendermonate aufteilen. Die getrennte Aufteilung der Maximalbeträge hat nur dann Wirkung, wenn die Beträge für die betriebliche Altersvorsorge die Maximalbeträge überschreiten.

Geben Sie selbst unterschiedliche Maximalbeträge ein: Falls Sie die Berechtigungen gleichmäßig verteilen möchten, können Sie die Maximalbeträge selbst eintragen. Auf der Registerkarte "Besonderheiten" können Sie die Einstellung "Ich möchte die Maximalbeträge selbst festlegen" eintragen. Beispiel: Ein Mitarbeiter hat einen Betriebsrentenvertrag geschlossen. Im Einzelfall sind 520 (6. 240 p. a.) Euro und 260 (3. 120) Euro abgabenfrei abzurechnen.

In unserem Beispiel geben Sie im Feld'steuerfrei' den monatlichen Maximalbetrag von 520,00 ? bzw. 260,00 ? ein. Daraus resultiert eine konstante Aufteilung der steuer- und abgabenfreien Maximalbeträge auf die Einzelmonate. Besteht auch ein kapitalversteuerter Pensionsvertrag, können die Maximalbeträge nicht einzeln verteilt werden.