Direktversicherung als Betriebliche Altersvorsorge

Der Ausschluss der Erstversicherungsdynamik ist zu jedem Zeitpunkt möglich. Es ist auch die Absage an die Direktversicherungsdynamik für ein Jahr möglich. Bei einer dreijährigen Verweigerung der Aufstockung wird die Dynamisierung des Vertrages grundsätzlich nicht berücksichtigt. Auf diese Weise kann der Betrag an veränderte Lebensumstände angepaßt werden. In einigen Faellen kann der Beitragssatz und damit der Nutzen jedoch nur mit einem neuen Gesundheitscheck erhoeht werden.

Der Versicherungsgeber kann die Leistungserhöhung unter gewissen Bedingungen ablehnen. Im Gegensatz dazu bringt die Direktversicherung einen nicht zu vernachlässigenden Vorteil: Sind Zusatzeinnahmen wie die Hinterbliebenenversicherung oder die Berufsunfähigkeitsversicherung ebenfalls versichert, erhöht die Einbeziehung der Direktversicherung auch die zugesagten Versicherungsleistungen dementsprechend. Die Jahresanpassung findet ohne weitere Gesundheitsüberprüfung statt.

Dadurch bekommen auch Menschen die Möglichkeit auf eine Steigerung ihrer Leistung, die aufgrund ihres derzeitigen Gesundheitszustands eine Steigerung nicht mehr absichern konnte. Es ist daher immer ratsam, beim Abschluss einer Police die Direktversicherungsdynamik mit einzubeziehen. Ein Verzicht oder Ausschluß der Erhöhungen vom Vertrage kann noch später stattfinden.

Vorsorgekasse

In der Direktversicherung übernimmt der Dienstgeber die Position des Versicherten und Beitragspflichtigen, indem er die Pensionszusage seines Dienstnehmers vollständig oder teilweisen erbringt. Der Mitarbeiter bekommt das Versprechen vom Versicherungsträger, wodurch das Versprechen vom Auftraggeber abgegeben wird, der auch im Zweifelsfall haftbar ist. Eine Direktversicherung kann durch den Auftraggeber oder den Mitarbeiter oder durch beide zu unterschiedlichen Tarifen abgeschlossen werden.

Die Verwaltungskosten für die Direktversicherung sind sehr niedrig. Mit dem Direktversicherungsangebot kommt der Unternehmer seiner Verpflichtung nach, eine betriebliche Altersversorgung vorzuschlagen. Es gibt zwei Arten von Unterstützungskassen, und zwar die Kapitallebensversicherung und die rückversicherte Vorsorgekasse. Grundsätzlich ist diese Art der beruflichen Vorsorge für jedes Unternehmen von Interesse, da sie nicht in der Konzernbilanz auszuweisen ist.

Nur wenn die versprochenen Versicherungsleistungen nicht in vollem Umfang durch die Versicherungen rückversichert sind, muss der Fehlbetrag in den Erläuterungen zur Bilanz ausgewiesen werden. Die administrativen Aufwände sind niedrig, da die Unterstützungsfonds in der Regel den Großteil der administrativen Arbeit übernehmen. Die arbeitgeberfinanzierten Unterstützungsfonds stehen nur für Arbeitnehmer ab 27 Jahren zur Verfügung. Besonders lohnenswert ist die Förderkasse für Hochverdiener, die den Höchstbetrag für eine Direktversicherung bereits erschöpft haben, denn hier können Sie weitere 4% der Bemessungsgrenze pro Jahr zur Absicherung Ihrer Altersvorsorge aufwenden.

Beitragsvoraussetzungen für die rückgedeckte Unterstützungskasse: Die Vorsorgeeinrichtung ist im Wesentlichen der Direktversicherung ähnlich. Der Direktversicherer zahlt zum festgelegten Termin. Dies ist bei der Direktversicherung nach geltendem Recht nicht der Fall. 2. Weitere Benachteiligungen ergeben sich für den Unternehmer mit einem erhöhten Rechnungszinssatz. Mit dem Anbieten einer Vorsorgeeinrichtung ist der Dienstgeber seiner Verpflichtung zur Umwandlung der Bezüge nachgekommen.

Die Arbeitgeberin muss sich nicht um die Altersversorgung kümmern. Das Angebot an jungen Mitarbeitern ist möglich. Im Falle von Pensionszusagen ist der Dienstgeber selbst der Pensionsgeber. Er kann seinen Arbeitnehmern Berufsunfähigkeitsschutz zusichern, Hinterbliebene im Falle des Todes versorgen und eine Alterspension aussprechen. Der Dienstgeber muss die Pensionsleistungen unmittelbar auszahlen, auch wenn die Versorgungszusage rückversichert ist.

Er kann seine Leistung nur von seinem Auftraggeber fordern. Die Arbeitgeberin muss sicherstellen, dass ihre Pensionszusagen bezahlbar sind. Sie geht mit der Verpflichtung eine Verpflichtung ein und muss diese auf der Aktivseite ihrer Konzernbilanz aufführen. Wird die zugesagte Pension ausgezahlt, nimmt die Verpflichtung gegenüber dem Dienstnehmer ab.

Bei den Pensionsverpflichtungen besteht ein Mindesthaltbarkeitsalter von 25 Jahren, während bei der Gehaltsumwandlung kein Mindesthaltbarkeitsalter vorzusehen ist. Der Betrag der Pensionsrückstellung ist über die ganze Beschäftigungszeit (ab dem 27. Lebensjahr) zu streuen. Selbstverständlich muss der Mitarbeiter seine Vergünstigungen besteuern, nur weil in der "Sparphase" keine Steuer anfällt. Die Versorgungszusage durch Gehaltsumwandlung hat keine Obergrenze, was besonders für verdiente Mitarbeiter von Interesse ist.

Das Risiko von Todesfall und Invalidität kann durch eine Versicherung gedeckt werden, die Rückversicherung der Altersvorsorge durch Anlagefonds. Die Mindestverzinsung des Mitarbeiters ist um so größer, je größer der steuerliche Vorteil ist. Sie ist buchhalterisch zu erfassen und administrativ komplexer als andere betriebliche Altersvorsorgeformen.